SteuerR - Fallösung Tipps

19 flashcards · Law · by daniel-eder

Welche § sind bei Bsp mit Angestellten wichtig?
§ 3 EStG Steuerbefreiungen § 15 EStG Geldwerte Vorteile § 16 EStG Werbekosten § 26 EStG Leistungen des AG die nicht unter nichtselbständige Einkünfte fallen
Wenn bei der FP bei einer Privatgrundstücksveräußerung steht "ermitteln sie die günstigste Variante", was heißt das?
Schauen ob man § 30 (4) EStG einschlägig ist und dann nach § 30 (4) und nach § 30 (3) [also auf Antrag nach § 30 (5)] berechnen und schauen was günstiger ist.
Wie finde ich heraus, welche Einkommensart vorliegt?
Einkünfte der § 2 (3) Z1-7 der Reihe nach durchprüfen Die erste die Zutrifft ist die Richtige
Wie formuliert man bei der FP Einkünfte im außerbetrieblichen Bereich?
§ 2 (4) Z2 EStG: X erzielt einen Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
Worauf muss man hinsichtlich USt achten, wenn bei der FP ein Fall von Lieferung aus Drittstaaten ist?
§ 3 (9) UStG Steht dabei: "Verzollt und versteuert" oder "unverzollt und unversteuert"? -> davon hängt ab was als Ort der Lieferung gilt verzollt: Inland unverzollt: Ausland
Was sollte man bei EStG Beispielen immer beachten hinsichtlich "Ertragssteuerliche Auswirkungen"?
Nicht nur die Steuer berechnen und Steuersatz angeben sondern auch: Angeben wie sie abzuführen ist Endbesteuerung oder selbst abführen? inländisches Depot notwendig? Immo Verkauf: Berechnung durch Parteienvertreter § 30b, 30c EStG Bei Immoverkauf 30 (4) vs 30 (3) anführen auch wenn nicht gefragt -> Zusatzpunkt
Was ist bei Prüfungsfragen mit ausländischen Körperschaften zu beachten?
Beteiligungserträge von internationale Schachtelbeteiligungen sind steuerfrei gem § 10 (1) Z7 iVm (2) KStG Veräußerungserträge an internat Schachtelbeteiligungen sind ebenso steuerfrei gem § 10 (3) KStG Zusatzpunkt: Auf die Befreiung der Veräußerungserträge kann gem § 10 (3) Z1 verzichtet werden
Was ist bei Prüfungsfragen betreffend Veräußerungen von Körperschaftsbeteiligungen (§ 10 KStG) hinsichtlich der Steuer zu beachten?
Verzicht auf die Steuerbefreiung gem § 10 (3) Z1 möglich
Was ist bei Prüfungsfragen betreffend Einkünften aus Kapitalvermögen hinsichtlich der Steuer zu beachten?
Besonderer Steuersatz nach § 27a KStG Endbesteuerungswirkung gem § 27a iVm 93 iVm KStG Regelbesteuerungsoption gem § 27a (5) KStG
Was ist bei einer verdeckten Gewinnausschüttung hinsichtlich KESt zu beachten?
Übernimmt die Gesellschaft auch die bei ihr im Haftungsweg eingeforderte KESt auf die verdeckte Ausschüttung endgültig, so ist diese Übernahme eine erneute verdeckte Ausschüttung. Der effektive KESt-Satz für die ursprüngliche verdeckte Ausschüttung beträgt daher 37,93% wegen der Iterativen Berechnung, da in jedem Schritt wenn die Gesellschaft KESt übernimmt das wieder eine verdeckte Ausschüttung darstellt Also: 0,275 + 0,275 * (0,275) + 0,275 * (0,275)^2 + 0,275 * (0,275)^3 + ... dafür gibt es…
Was ist hinsichtlich USt zu beachten wenn eine Werklieferung vom Ausland ins Inland vorgenommen wird?
Reverse Charge gem § 19 UStG
Was ist hinsichtlich USt zu beachten wenn eine sontige Leistung vom Ausland ins Inland vorgenommen wird?
Reverse Charge gem § 19 UStG
Worauf sollte bei USt Beispielen geachtet werden, wenn der Beruf genannt wird?
Unechte Steuerbefreiungen gem § 6 UStG
Wie sollte man die Einkünfteermittlung bei unselbständiger Tätigkeit durchprüfen hinsichtlich Begünstigungen? (Achtung: Abgabenerhebung oÄ ist oft auch noch gefragt!
Berechnung der Bemessungsgrundlage Werbungskosten, Sonderausgaben und Außergewöhnliche Belastungen werden von der Bemessungsgrundlage abgezogen. Werbungskosten Pendlerpauschale gem § 16 (1) Z6 EStG Massenbeförderungsmittel zumutbar? min 11 Tage im Monat pendeln Werbungskosten Pauschbetrag gem § 16 (3) EStG sollte angesetzt werden, wenn höher als die tatsächlichen Werbekosten -> sonst die nach § 16 (1) EStG tatsächlich angefallenen § 16 (3) normiert welche tatsächlichen neben dem Pauschbetrag an…
Welche Steuern sind bei einem Grundstücksverkauf zu beachten (außer die Angabe gibt ein bestimmtes Steuergebiet vor)
Einkommenssteuer gem § 30 (1) EStG =Einkünfte aus privater Grundstücksveräußerung GREStG UStG: Lieferung von Grundstücken ist gem § 3 (1) UStG grds steuerbar, aber nach § 6 (1) Z9 lit a UStG von der USt befreit. Gem § 6 (2) UStG kann aber zur USt-Pflicht optiert werden
Was ist bei USt-Fällen bei Miet-Beispielen zu beachten?
Unternehmereigenschaft iSd § 2 UStG prüfen -> ist idr zu bejahen unechte USt-Befreiung für Miete gem § 6 (1) Z 16 UStG Befreiung gilt nicht für Wohnraummiete Reduzierter Steuersatz gem § 10 (2) Z3 für Wohnraummiete
Was ist bei USt-Fällen zu beachten, wenn mehrere verschiedenartige Umsätze in einem Beispiel erwähnt werden?
Oft läuft es darauf hinaus, dass manche der Umsätze USt-Befreit sind. In dem Fall ist zu beachten (und für Zusatzpunkte zu erwähnen), dass auch wenn die Nicht-Befreiten Umsätze unter 35.000 pro Jahr sind die Kleinunternehmerregelung des § 6 (1) Z 27 UStG nicht zu steht, wenn die gesamten Umsätze (inkl der Befreiten) die 35.000 überschreiten. Denn: Die Steuerfreien Umsätze sind in die Umsatzgrenze miteinzubeziehen! Ausnahme: § 6 (1) Z 27 UStG nennt, welche steuerfreien Umsätze nicht in die Umsat…
Was ist beim Grundstücksverkäufen an Verwandte hinsichtlich GrESt zu beachten?
gelten gem § 7 (1) lit b GrEStG immer als unentgeltlich -> Stufentarif kommt zur anwendung Auerdem ist gem § 4 (1) 2. Satz GrEStG die Bemessungsgrundlage immer der Grundstückswert (selbst wenn die Gegenleistung höher ist!)
Was ist hinsichtlich GrESt zu beachten, wenn ein Land- und Forstwirtschaftliches Grundstück übertragen wird?
Für die in § 4 (2) Z1-4 GrEStG genannten Erwerbsvorgänge an LuF Grundstücken ist die Bemessungsgrundlage für die GrESt der Einheitswert iSd § 6 GrEStG insb wichtig ist Z1: Übertragung an in § 26a GGG genannte Person